征個(gè)稅最大問(wèn)題是對(duì)高收入者不易征管
訊石光通訊網(wǎng)
2009/6/25 8:36:17
6月20日~21日，中國(guó)青年報(bào)社會(huì)調(diào)查中心通過(guò)題客調(diào)查網(wǎng)，對(duì)全國(guó)31個(gè)?。▍^(qū)、市）7165人的調(diào)查顯示（其中61.4%的人是“80后”，19.9%的人是“70后”），79.3%的公眾關(guān)注財(cái)政部公布的個(gè)人所得稅基本情況，其中31.1%的人表示“非常關(guān)注”。
71.4%的人認(rèn)為個(gè)稅征收的最大問(wèn)題是對(duì)高收入群體不易征管
“看了財(cái)政部的個(gè)稅新聞，我才知道自己的稅是怎么扣的，報(bào)告寫(xiě)得很明白，數(shù)據(jù)也挺詳細(xì)。”北京市某搜索引擎公司職員王雨說(shuō)，每年年初她都會(huì)收到個(gè)稅完稅證明，一般也就看看自己過(guò)去一年交了多少稅，現(xiàn)在才對(duì)征稅模式、稅率等稅收知識(shí)有了一定的了解。“這樣的個(gè)稅報(bào)告每年發(fā)布一回就好了，我還想知道我們納的稅最后都用到哪里了。”
調(diào)查顯示，對(duì)于財(cái)政部公布個(gè)人所得稅基本情況的做法，53.0%的人認(rèn)為落實(shí)了納稅人的知情權(quán)，52.3%的人認(rèn)為這是政府信息公開(kāi)的表現(xiàn)，48.9%的人表示此做法體現(xiàn)了政府對(duì)納稅人的尊重。同時(shí)，58.2%的人希望報(bào)告里的數(shù)據(jù)更加詳細(xì)透明，35.5%的人期待個(gè)人所得稅基本情況每年發(fā)布一次。
中國(guó)社科院經(jīng)濟(jì)研究所微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究室主任韓朝華認(rèn)為，個(gè)稅改革和公眾利益切實(shí)相關(guān)。財(cái)政部此舉不僅有利于個(gè)稅信息公開(kāi)，也有利于社會(huì)各界提出問(wèn)題，充分表達(dá)意見(jiàn)，從而更好地推動(dòng)個(gè)稅改革。
《我國(guó)個(gè)人所得稅基本情況》中備受矚目的一個(gè)數(shù)據(jù)是，近年來(lái)工薪所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅收入占個(gè)人所得稅總收入的比重約為50%。
本次調(diào)查中，62.9%的人認(rèn)為“工薪族”繳稅占個(gè)稅總收入比例過(guò)高，59.1%的人表示高收入人群繳稅占個(gè)稅總收入比例理應(yīng)增加。
中國(guó)人民大學(xué)研究經(jīng)濟(jì)社會(huì)學(xué)的王水雄副教授表示，按照工資征收個(gè)人所得稅的形式征稅成本低，這容易解釋為什么工薪收入項(xiàng)目占個(gè)人所得稅項(xiàng)目的50%左右。由于收入分配是高度不規(guī)范的，個(gè)稅只能以相對(duì)規(guī)范的工資性收入作為征收對(duì)象，于是，工薪階層成了實(shí)際上的納稅主體。加之，個(gè)稅是按照名義工資、按照全國(guó)統(tǒng)一稅率征收的，這就使得消費(fèi)指數(shù)高的大城市里的普通人容易感覺(jué)生活負(fù)擔(dān)重，特別是有了家庭負(fù)擔(dān)的年輕人。
調(diào)查顯示，公眾給出的個(gè)稅征收中的問(wèn)題包括：高收入群體的收入來(lái)源多樣，不易征管（71.4%）；對(duì)偷漏稅的人缺乏有力的懲罰措施（54.8%）；沒(méi)有將家庭情況等因素考慮在內(nèi)（48.1%）；個(gè)稅起征點(diǎn)低（28.6%）等。
應(yīng)建立能夠支撐公平個(gè)稅征收的信息和監(jiān)管系統(tǒng)
《我國(guó)個(gè)人所得稅基本情況》指出，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、居民消費(fèi)支出、市場(chǎng)物價(jià)水平等變化，今后對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)還將適時(shí)作出調(diào)整。
調(diào)查顯示，29.4%的人認(rèn)為財(cái)政部應(yīng)給出個(gè)稅調(diào)整的時(shí)間表，83.6%的人贊成提高個(gè)稅起征點(diǎn)（其中45.5%的人表示非常贊成）。
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康，在接受中國(guó)青年報(bào)記者采訪時(shí)說(shuō)，個(gè)稅起征點(diǎn)的提高余地是有限的，關(guān)鍵是如何將其調(diào)整納入征管配套改革的方案，盡快實(shí)現(xiàn)綜合與分類(lèi)相結(jié)合稅制的目標(biāo)。
賈康表示，調(diào)整稅率對(duì)縮小收入分配差距和推進(jìn)稅制改革更有效。我國(guó)目前實(shí)行九級(jí)超額累進(jìn)稅率，檔數(shù)過(guò)多的稅率會(huì)刺激偷逃稅行為。他認(rèn)為劃為5個(gè)層級(jí)比較合適，比如較低收入者1%、中等收入者5%，超過(guò)中等收入加快累進(jìn)到15%、25%、35%。這樣調(diào)整后，中低收入者的負(fù)擔(dān)將大大減輕，而高收入者的稅負(fù)將相應(yīng)提高。
韓朝華則認(rèn)為，個(gè)人所得稅稅率調(diào)整也不能走向極端。像瑞典等高福利國(guó)家，按照累進(jìn)稅率，對(duì)高收入者部分收入按50%的稅率征收，也有一些弊端。“怎么激勵(lì)人們工作和創(chuàng)造的積極性？高風(fēng)險(xiǎn)、高貢獻(xiàn)獲得較高的報(bào)酬也是應(yīng)該的。”
“目前個(gè)稅征收中存在監(jiān)管漏洞，首先是稅務(wù)部門(mén)的征收能力有限，實(shí)際征收的情況，跟不上理想的狀態(tài)。”韓朝華說(shuō)，現(xiàn)行的分配制度不規(guī)范，個(gè)人收入統(tǒng)計(jì)能力的欠缺，也是重要原因。“個(gè)人和單位間名目繁多的補(bǔ)貼、津貼該不該納入應(yīng)稅額度？此外，還有一些人的灰色收入，或者在稅務(wù)部門(mén)管理之外的收入怎樣納入統(tǒng)計(jì)？這些基礎(chǔ)性的工作還有很多空白沒(méi)有填補(bǔ)，稅務(wù)監(jiān)管和征收很難做到完善。”
王水雄認(rèn)為，隱瞞收入情況很常見(jiàn)。“比方說(shuō)，年收入12萬(wàn)元的納稅者要自行申報(bào)納稅，根據(jù)財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)，這一人數(shù)是400萬(wàn)。但是看看每天在大城市跑的汽車(chē)，就知道這個(gè)數(shù)字遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際情況。這需要建立起一套完善的個(gè)人收入信息收集系統(tǒng)?，F(xiàn)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和銀行卡制度如此發(fā)達(dá)，相關(guān)部門(mén)如果下定決心，這套信息系統(tǒng)應(yīng)該能夠建立起來(lái)。”
上個(gè)月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，提出我國(guó)將在今年年底前將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)管理。有專(zhuān)家認(rèn)為，這是為了建立統(tǒng)一個(gè)稅征管信息系統(tǒng)，是我國(guó)從分類(lèi)稅制向綜合和分類(lèi)相結(jié)合稅制模式的過(guò)渡。
調(diào)查中，一些被訪者擔(dān)心此舉還是只能保證工薪階層的個(gè)稅繳納管理，對(duì)于高收入階層的諸多收入形式，仍舊缺乏有效監(jiān)管。
王水雄建議，建立一套全國(guó)國(guó)民收入消費(fèi)信息征集系統(tǒng)，包括個(gè)人消費(fèi)和收入兩方面的信息。比如，由于種種原因，沒(méi)法徹底摸清個(gè)人的收入情況，那么可以根據(jù)個(gè)人的消費(fèi)情況，通過(guò)消費(fèi)稅的形式，進(jìn)行個(gè)人收入的調(diào)節(jié)。一般而言，個(gè)人的收入情況往往就是通過(guò)個(gè)人及家庭的消費(fèi)結(jié)構(gòu)體現(xiàn)出來(lái)的。在金融危機(jī)的情況下，則可以通過(guò)消費(fèi)越多，消費(fèi)稅率越低的形式，拉動(dòng)消費(fèi)。年底，再將個(gè)人這一年來(lái)的收入和消費(fèi)情況送交相關(guān)部門(mén)審核。如果出現(xiàn)消費(fèi)少，收入也不高，但是個(gè)人所得稅繳納得多的情況，那么可以給這樣的人一定的退稅。
“總而言之，相關(guān)部門(mén)應(yīng)該著手建立一套能夠支撐公平個(gè)稅征收的信息和監(jiān)管系統(tǒng)，有了這樣的系統(tǒng)和技術(shù)力量，再加上相關(guān)部門(mén)公平稅賦的決心，才能把個(gè)人所得稅改革推向縱深，而不僅僅只是停留在個(gè)稅起征點(diǎn)的爭(zhēng)論上。”王水雄說(shuō)。
調(diào)查顯示，56.3%的人建議建立個(gè)人綜合收入信息系統(tǒng)，45.6%的人建議建立銀行之間統(tǒng)一的征信系統(tǒng)，43.9%的人認(rèn)為健全社會(huì)信用體系才能避免偷稅、漏稅、避稅行為。此外，28.2%的人建議個(gè)稅調(diào)整應(yīng)與工資變化建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，27.2%的人表示個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)與CPI漲幅等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤。
71.4%的人認(rèn)為個(gè)稅征收的最大問(wèn)題是對(duì)高收入群體不易征管
“看了財(cái)政部的個(gè)稅新聞，我才知道自己的稅是怎么扣的，報(bào)告寫(xiě)得很明白，數(shù)據(jù)也挺詳細(xì)。”北京市某搜索引擎公司職員王雨說(shuō)，每年年初她都會(huì)收到個(gè)稅完稅證明，一般也就看看自己過(guò)去一年交了多少稅，現(xiàn)在才對(duì)征稅模式、稅率等稅收知識(shí)有了一定的了解。“這樣的個(gè)稅報(bào)告每年發(fā)布一回就好了，我還想知道我們納的稅最后都用到哪里了。”
調(diào)查顯示，對(duì)于財(cái)政部公布個(gè)人所得稅基本情況的做法，53.0%的人認(rèn)為落實(shí)了納稅人的知情權(quán)，52.3%的人認(rèn)為這是政府信息公開(kāi)的表現(xiàn)，48.9%的人表示此做法體現(xiàn)了政府對(duì)納稅人的尊重。同時(shí)，58.2%的人希望報(bào)告里的數(shù)據(jù)更加詳細(xì)透明，35.5%的人期待個(gè)人所得稅基本情況每年發(fā)布一次。
中國(guó)社科院經(jīng)濟(jì)研究所微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究室主任韓朝華認(rèn)為，個(gè)稅改革和公眾利益切實(shí)相關(guān)。財(cái)政部此舉不僅有利于個(gè)稅信息公開(kāi)，也有利于社會(huì)各界提出問(wèn)題，充分表達(dá)意見(jiàn)，從而更好地推動(dòng)個(gè)稅改革。
《我國(guó)個(gè)人所得稅基本情況》中備受矚目的一個(gè)數(shù)據(jù)是，近年來(lái)工薪所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅收入占個(gè)人所得稅總收入的比重約為50%。
本次調(diào)查中，62.9%的人認(rèn)為“工薪族”繳稅占個(gè)稅總收入比例過(guò)高，59.1%的人表示高收入人群繳稅占個(gè)稅總收入比例理應(yīng)增加。
中國(guó)人民大學(xué)研究經(jīng)濟(jì)社會(huì)學(xué)的王水雄副教授表示，按照工資征收個(gè)人所得稅的形式征稅成本低，這容易解釋為什么工薪收入項(xiàng)目占個(gè)人所得稅項(xiàng)目的50%左右。由于收入分配是高度不規(guī)范的，個(gè)稅只能以相對(duì)規(guī)范的工資性收入作為征收對(duì)象，于是，工薪階層成了實(shí)際上的納稅主體。加之，個(gè)稅是按照名義工資、按照全國(guó)統(tǒng)一稅率征收的，這就使得消費(fèi)指數(shù)高的大城市里的普通人容易感覺(jué)生活負(fù)擔(dān)重，特別是有了家庭負(fù)擔(dān)的年輕人。
調(diào)查顯示，公眾給出的個(gè)稅征收中的問(wèn)題包括：高收入群體的收入來(lái)源多樣，不易征管（71.4%）；對(duì)偷漏稅的人缺乏有力的懲罰措施（54.8%）；沒(méi)有將家庭情況等因素考慮在內(nèi)（48.1%）；個(gè)稅起征點(diǎn)低（28.6%）等。
應(yīng)建立能夠支撐公平個(gè)稅征收的信息和監(jiān)管系統(tǒng)
《我國(guó)個(gè)人所得稅基本情況》指出，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、居民消費(fèi)支出、市場(chǎng)物價(jià)水平等變化，今后對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)還將適時(shí)作出調(diào)整。
調(diào)查顯示，29.4%的人認(rèn)為財(cái)政部應(yīng)給出個(gè)稅調(diào)整的時(shí)間表，83.6%的人贊成提高個(gè)稅起征點(diǎn)（其中45.5%的人表示非常贊成）。
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康，在接受中國(guó)青年報(bào)記者采訪時(shí)說(shuō)，個(gè)稅起征點(diǎn)的提高余地是有限的，關(guān)鍵是如何將其調(diào)整納入征管配套改革的方案，盡快實(shí)現(xiàn)綜合與分類(lèi)相結(jié)合稅制的目標(biāo)。
賈康表示，調(diào)整稅率對(duì)縮小收入分配差距和推進(jìn)稅制改革更有效。我國(guó)目前實(shí)行九級(jí)超額累進(jìn)稅率，檔數(shù)過(guò)多的稅率會(huì)刺激偷逃稅行為。他認(rèn)為劃為5個(gè)層級(jí)比較合適，比如較低收入者1%、中等收入者5%，超過(guò)中等收入加快累進(jìn)到15%、25%、35%。這樣調(diào)整后，中低收入者的負(fù)擔(dān)將大大減輕，而高收入者的稅負(fù)將相應(yīng)提高。
韓朝華則認(rèn)為，個(gè)人所得稅稅率調(diào)整也不能走向極端。像瑞典等高福利國(guó)家，按照累進(jìn)稅率，對(duì)高收入者部分收入按50%的稅率征收，也有一些弊端。“怎么激勵(lì)人們工作和創(chuàng)造的積極性？高風(fēng)險(xiǎn)、高貢獻(xiàn)獲得較高的報(bào)酬也是應(yīng)該的。”
“目前個(gè)稅征收中存在監(jiān)管漏洞，首先是稅務(wù)部門(mén)的征收能力有限，實(shí)際征收的情況，跟不上理想的狀態(tài)。”韓朝華說(shuō)，現(xiàn)行的分配制度不規(guī)范，個(gè)人收入統(tǒng)計(jì)能力的欠缺，也是重要原因。“個(gè)人和單位間名目繁多的補(bǔ)貼、津貼該不該納入應(yīng)稅額度？此外，還有一些人的灰色收入，或者在稅務(wù)部門(mén)管理之外的收入怎樣納入統(tǒng)計(jì)？這些基礎(chǔ)性的工作還有很多空白沒(méi)有填補(bǔ)，稅務(wù)監(jiān)管和征收很難做到完善。”
王水雄認(rèn)為，隱瞞收入情況很常見(jiàn)。“比方說(shuō)，年收入12萬(wàn)元的納稅者要自行申報(bào)納稅，根據(jù)財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)，這一人數(shù)是400萬(wàn)。但是看看每天在大城市跑的汽車(chē)，就知道這個(gè)數(shù)字遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際情況。這需要建立起一套完善的個(gè)人收入信息收集系統(tǒng)?，F(xiàn)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和銀行卡制度如此發(fā)達(dá)，相關(guān)部門(mén)如果下定決心，這套信息系統(tǒng)應(yīng)該能夠建立起來(lái)。”
上個(gè)月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，提出我國(guó)將在今年年底前將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)管理。有專(zhuān)家認(rèn)為，這是為了建立統(tǒng)一個(gè)稅征管信息系統(tǒng)，是我國(guó)從分類(lèi)稅制向綜合和分類(lèi)相結(jié)合稅制模式的過(guò)渡。
調(diào)查中，一些被訪者擔(dān)心此舉還是只能保證工薪階層的個(gè)稅繳納管理，對(duì)于高收入階層的諸多收入形式，仍舊缺乏有效監(jiān)管。
王水雄建議，建立一套全國(guó)國(guó)民收入消費(fèi)信息征集系統(tǒng)，包括個(gè)人消費(fèi)和收入兩方面的信息。比如，由于種種原因，沒(méi)法徹底摸清個(gè)人的收入情況，那么可以根據(jù)個(gè)人的消費(fèi)情況，通過(guò)消費(fèi)稅的形式，進(jìn)行個(gè)人收入的調(diào)節(jié)。一般而言，個(gè)人的收入情況往往就是通過(guò)個(gè)人及家庭的消費(fèi)結(jié)構(gòu)體現(xiàn)出來(lái)的。在金融危機(jī)的情況下，則可以通過(guò)消費(fèi)越多，消費(fèi)稅率越低的形式，拉動(dòng)消費(fèi)。年底，再將個(gè)人這一年來(lái)的收入和消費(fèi)情況送交相關(guān)部門(mén)審核。如果出現(xiàn)消費(fèi)少，收入也不高，但是個(gè)人所得稅繳納得多的情況，那么可以給這樣的人一定的退稅。
“總而言之，相關(guān)部門(mén)應(yīng)該著手建立一套能夠支撐公平個(gè)稅征收的信息和監(jiān)管系統(tǒng)，有了這樣的系統(tǒng)和技術(shù)力量，再加上相關(guān)部門(mén)公平稅賦的決心，才能把個(gè)人所得稅改革推向縱深，而不僅僅只是停留在個(gè)稅起征點(diǎn)的爭(zhēng)論上。”王水雄說(shuō)。
調(diào)查顯示，56.3%的人建議建立個(gè)人綜合收入信息系統(tǒng)，45.6%的人建議建立銀行之間統(tǒng)一的征信系統(tǒng)，43.9%的人認(rèn)為健全社會(huì)信用體系才能避免偷稅、漏稅、避稅行為。此外，28.2%的人建議個(gè)稅調(diào)整應(yīng)與工資變化建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，27.2%的人表示個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)與CPI漲幅等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤。
新聞來(lái)源：中國(guó)政府資助網(wǎng)